广州科技贸易职业学院财务管理制度（试行）
(穗科贸〔2008〕19号)
第一章 总则
第一条 为进一步规范学院的财务行为，加强学院的财务管理，提高资金使用效率和效益，促进学院的事业发展，根据《高等学院财务制度》和国家有关法规，结合学院实际，制定本制度。
第二条 学院财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学方针；正确处理学院事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条 学院财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学院预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学院资源，努力节约开支，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范院内经济秩序；如实反映学院财务状况；对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章 财务管理体制
第四条 学院实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。成立由院长负责、相关院领导和部门负责人参与的财经领导小组，统一领导和协调学院的财经工作，提高学院对财经工作的统筹调控能力。凡学院年度预决算、重大经济决策、重大投资（融资）项目以及大额资金使用，必须组织相关专家进行科学论证，经学院财经领导小组研究后，提交学院最高决策机构集体讨论决定。
第三章 全面预算管理
第五条 学院实行全面预算管理，坚持“量入为出，收支平衡；积极稳妥，统筹兼顾；保证重点，勤俭节约；集中核算，分级管理”的年度预算编制及管理原则，在预算年度开始前编制预算，预算的内容包括收入预算和支出预算。
第六条 学院预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度收支增减因素进行编制。学院预算由财务处根据院属各单位收支计划，提出预算建议方案，经学院财经领导小组讨论提交学院最高决策机构集体审议决定后，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门，审核汇总报财政部门核定预算控制数。学院根据预算控制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。
第七条 学院在预算执行过程中，做到各项支出有预算安排、有支出标准、有制度依据，严禁无预算、超预算支出。
第八条 学院在执行预算过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学院自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第四章 收入管理
第九条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十条 学院收入包括：
（一）财政补助收入，即学院从财政部门取得的各类事业经费。具体包括：
1.教育经费拨款，即学院从中央和地方财政取得的教育经费，包括教育事业费等。
2.科研经费拨款，即学院从有关主管部门取得的科学研究经费，包括科学事业费和科技三项费用等。
3.其他经费拨款，即学院取得的上述拨款以外的事业经费，包括公费医疗经费、住房改革经费等。
上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
（二）上级补助收入，学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（三）事业收入，即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：
1.教学收入，指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培训费、住宿费和其他教学收入。
2.科研收入，指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科技项目、开展科研协作、转作科技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。
上述事业收入中，按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，应及时足额上缴，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户的预算外资金，按核拨金额和核准金额计入事业收入。
（四）经营收入，即学院在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。上述收入中，按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金，应及时足额上缴。
第十一条 学院必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学院预算，统一管理，统一核算。
第五章 支出管理
第十二条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第十三条 学院支出包括：
（一）事业支出，即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、绩效工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支出。
教学支出是指学院各教学单位为培养各类学生发生在教学过程中的支出。
科研支出是指学院为完成所承担的科研任务，以及所属科研机构发生在科学研究过程中的支出。
业务辅助支出是指学院图书馆、实验中心等教学、科研辅助部门为支持教、科研活动所发生的支出。
行政管理支出是指学院行政管理部门为完成学院的行政管理任务所发生的支出。
后勤支出是指学院的后勤部门为完成所承担的后勤保障任务所发生的支出。
学生事务支出是指学院在教学业务以外，直接用于学生事务性的各类费用开支，包括学生奖贷基金、助学金、勤工助学基金、学生物价补贴、学生医疗费和学生活动费等。
福利保障支出是指学院用于教职工社会保障和福利待遇以及离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开支。
（二）经营支出，即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（三）自筹基本建设支出，即学院用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。事业单位应在保证事业支出需要，保持预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基本建设支出，随年度预算报主管部门和财政部门核批，并按审批权限，报经有关部门列入基本建设计划。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。
第十四条 学院从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金的使用情况；项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。
第十五条 学院要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。对院内各单位预算核定的经费和核定定额的费用，核定基数和定额标准要本着勤俭节约的原则科学合理地制定。
第十六条 学院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学院结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。
第六章 结余及其分配
第十七条 结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应当单独反映。经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学院结余。
第十八条 学院的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。
第七章 专用基金管理
第十九条 专用基金是指学院按照规定提取和设置的有专门用途的资金。
第二十条 专用基金包括修购基金、职工福利基金等。
修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金。
职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施，集体福利待遇等的资金。
学院可以按照国家有关规定，根据事业发展需要提取或者设置其他专用基金。
第八章 资产管理
第二十一条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第二十二条 学院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第二十三条 学院的流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。
存货是指学院在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资、低值易耗品等。
学院对应收及暂付款项应当按照规定在每年年度终了前及时清理结算，不得长期挂帐；对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，每年年度终了前，进行一次全面的清查盘点，保证帐实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。
第二十四条 学院的固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
第二十五条 学院固定资产的报废和转让，应按照国有资产处置相关规定执行。
第二十六条 学院定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。每年年度终了前，进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏按规定程序及时处理。
第二十七条 学院的无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。学院转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入应按规定以非税收入上缴财政专户，并按财政核拨金额计入事业收入。为取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。
第二十八条 对外投资是指学院利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资。学院对外投资，应当按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案。学院以实物、无形资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估。
第九章 负债管理
第二十九条 负债是指学院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。
第三十条 学院的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项等。应缴款项包括学院收取的应当上缴财政纳入预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。学院应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第十章 财务报告和财务分析
第三十一条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学院应当按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。学院年度决算报告应经院长审批提交学院最高决策机构集体审议决定后向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供。
第三十二条 学院报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。财务情况说明书，主要说明学院收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第三十三条 财务分析是学院财务管理工作的重要组成部分。学院应当按照主管部门的规定和要求，根据学院财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学院事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。财务分析指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等。
第十一章 财务监督
第三十四条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度，维护财经纪律的保证。学院应积极配合政府财政、审计、价格、税收等国家有关部门和上级主管部门的财务监督，同时建立严密的内部监督制度。
第三十五条 学院应成立独立的内部审计机构，内部审计机构应充分发挥内部审计的监督作用，将学院所有经济活动纳入审计范围，重点加强经济责任审计，积极开展内部控制制度审计和绩效评价审计。学院的财务、审计、纪检、监察等部门要相互配合，建立完善有效的财务监督体系，共同维护学院正常的经济秩序。
第三十六条 学院应通过教代会、干部大会等形式，全面推进财务公开，实现财务决策科学化、财务管理民主化、财务报告制度化，自觉接受师生员工监督。
第三十七条 学院的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。
第十二章 附则
第三十八条 本制度由学院计划财务处负责解释。
第三十九条 本制度自2008年4月 1 日起施行。
二ＯＯ八年三月二十一日
广州科技贸易职业学院预算经费开支细则(试行)
（穗科贸〔2008〕20号）
第一条 为加强经费支出的管理，统一学院各项经费开支范围，现将预算内安排各项经费的开支细则明确如下，请各部门遵照执行。
第二条 教学各部门预算内安排办公经费、教学差旅和学术交流经费、专业建设经费及学生实习经费，各项经费开支范围如下：
（一）办公经费：用于本部门办公用低值易耗品购置，办公设备维护，本部门固定电话费，文印资料费，公干交通费，邮递费，部门办公会议费，业务接待费。业务接待费不得超过办公经费总额的20%。
（二）教学差旅和学术交流经费：用于本部门与普高教学业务有关的差旅费和院内外学术交流费支出，本院教学人员外出参加学术会议原则上要有本人撰写并署名学院为第一作者单位的论文，在会议上交流才能参加会议，差旅费标准按国家有关规定执行。
（三）专业建设经费：用于本部门各专业发展建设相关的调研、论证、资料、师资培训、咨询、研讨会议、设备购置等费用开支。各系部应按本系部各专业分别成立专业建设委员会或专业建设小组，各专业的专业建设经费开支必须经该专业建设委员会或专业建设小组及系部领导共同研究决定，并对相关会议资料登记存档备查。专业建设费中研讨会议费不得超过各专业建设经费总额的20%。
（四）学生实习经费：用于本部门普高学生见习、实习、实训相关的教学活动开支，上述见习、实习、实训教学活动安排必须在经教务处审核后的实习计划范围内，超过计划范围的实习实训活动开支学院不予核销。
（五）学生管理经费：用于本部门普高学生管理的各项开支，包括学生档案资料费、学生成绩邮寄费等，学生开展各项活动开支在学院学生活动经费开支。
（六）各系部应成立经费管理委员会或管理小组，系部各项经费开支应通过经费管理委员会或管理小组讨论决定，每学期向系部教职工公布经费开支情况。
第三条 行政、教辅各部门预算内安排办公经费和业务专项经费，各项经费开支范围如下：
（一）办公经费：可用于本部门办公用低值易耗品购置、固定电话费、办公设备维护、文印资料费、公干交通费、邮递费、部门办公会议费和业务接待费。业务接待费不得超过办公经费总额的20%。
（二）行政、教辅各部门业务专项经费：预算内按各部门业务性质分项专款核拨经费，各部门必须按项目实际办理开支手续，不得挪用挤占或跨项目使用专项经费，原则上不予追加项目经费。
第四条 教学部门固定电话电话费、文印费根据每月电话费清单和文印室服务登记，在部门办公经费及业务经费扣减，租用学院车辆按用途在对口经费扣减。行政、教辅部门固定电话电话费、文印费根据每月电话费清单和文印室服务登记，在部门办公经费扣减，属专项业务开支的文印费及租用学院车辆费用在对口专项经费扣减。
第五条 各部门开支接待费、会议费和差旅费，必须先书面提出申请（确属紧急的，可先口头汇报，审批手续后补），经分管院领导和院长审批后，在限额内实报实销，否则不予办理报销手续。
第六条 各部门办公文具、低值易耗品购置，原则上应在本部门预算经费额度内，提出采购计划交院后勤设备处，由后勤设备处统一购买；属特殊情况且金额在100元以下的，各部门可自行采购，但须到后勤设备处办理进出仓手续，否则不予办理报销手续。
第七条 学院安排给各部门的预算外经费，各部门应根据经费用途专款专用，经费节余不结转下年度使用。
第八条 财务处设置各部门经费收支帐户，明细登记各部门经费收支情况。各部门应设专人与财务处核对经费收支情况。财务处按月度、季度和年度向学院领导、各部门负责人及专项经费负责人提供经费收支结算报表。
第九条 科研项目经费、科研配套经费由项目负责人按照项目经费支出计划办理各项支出。财务处按照项目支出计划核销、登记各项目支出情况。
第十条 本预算经费开支细则由学院计划财务处负责解释。
第十一条 本预算经费开支细则自2008年4月1日起施行。
二ＯＯ八年三月二十一日
广州科技贸易职业学院预算经费审批规定（试行）
（穗科贸〔2008〕21号）
第一条 为进一步规范借款及各项经费报销程序，严格执行财经法纪，加强财务预算的执行力度，结合学院的具体情况，制定本规定。
第二条 预算经费审核规定：
（一）学院年度经费预算计划，由计划财务处根据预算年度学院事业发展计划和任务与财力可能，以及汇总院属各单位收支计划，在每个预算年度1月份提出预算建议方案，经学院财经领导小组讨论提交学院最高决策机构集体审议决定后实施。
（二）学院年度预算计划外的各项经费支出，必须经学院财经领导小组讨论后报学院最高决策机构审议决定方可安排经费支出。
第三条 预算经费审批规定：
（一）院属各部门年度预算内安排的办公经费用于接待、加班、会议和设备购置的开支，经部门负责人和分管院领导审核后，由院长审批。其他办公经费开支审批规定：2000.00元以下开支的由各部门负责人审批；2000.00—10000.00元的开支由部门负责人审核，各分管院领导审批；超过10000.00元的开支经部门负责人和分管院领导审核，由院长审批。部门正职所支出的费用由分管院领导审批。经费支出对照学院下发的〈预算经费开支细则〉范围统筹安排使用，超支不补，节余留转下年使用。
（二）院属各部门年度预算内安排的业务经费，包括教学差旅和学术交流经费、专业建设经费、学生实习经费、体育维持经费、教改教研经费、院级课程建设经费、科研经费、学生军训经费、学生体检经费、学生奖学金经费、学生助学贷款经费、学生活动经费、成人教育经费、水电通信经费、文印耗材经费、车辆运行经费、日常设备设施维护经费、教职工午餐经费、安全保卫经费、招生经费、就业经费、报刊订购及期刊装订加工经费、实验中心设备维护经费、学院宣传经费、花果山校区管理经费、五山校区管理经费、财务核算经费等。
各部门业务经费因业务开展需要，用于接待、会议、加班和设备购置的开支，经部门负责人和分管院领导审核后，由院长审批。其他业务经费开支审批规定：2000.00元以下的开支由各部门负责人审批；2000.00—10000.00元的开支由部门负责人审核，各分管院领导审批；超过10000.00元的开支经部门负责人和分管院领导审核，由院长审批。业务经费必须专款专用，未经批准不得改变经费用途挪做他用。
（三）学院年度预算内安排的党团活动经费，由部门负责人审核，负责学院党团工作院领导审批，专款专用。
（四）学院年度预算内安排的工会活动经费，由部门负责人审核，负责学院工会工作院领导审批，专款专用。
（五）学院年度预算内安排的专项经费，包括设备购置、图书购置、专项维修及基建经费，工资、福利、课酬、奖金，院级会议费、院级接待费、师资培训和人才引进经费，经部门负责人和分管院领导审核，由院长审批。
（六）在学院经费中列支的其他支出，由负责人按上述规定办理审批报销手续；自筹的课题、科研经费由项目负责人按照国家财务制度规定审批，后到学院财务借款、报销。其他自筹的经费可参照本规定执行。
第四条 各部门年度预算内安排的业务经费，预算期末经费节余学院收回。各部门确因业务开展实际情况未支付的业务经费，经学院财经领导小组讨论提交学院最高决策机构集体审议决定后在下一预算年度安排使用。
第五条 经学院财经领导小组讨论提交学院最高决策机构集体审议决定安排给各部门的预算外经费，各部门应根据经费用途专款专用，预算期末经费节余学院收回。
第六条 借款审批程序：
（一）借款人办理借款手续必须凭预算安排指标或经院领导审批的报告，到财务处填写借款凭单，写明借款用途、金额，按照借款内容根据预算经费审批规定办理领导审批程序，经学院财务部门审核后才能办理支付手续。
（二）各项借款必须在十五个工作日内办理核销手续，特殊情况应办理延期手续。在规定时间内未办理借款核销手续或延期手续的个人和部门，学院财务部门有权暂停办理借款人及借款人部门费用核销手续。
第七条 本规定由学院计划财务处负责解释。
第八条 本规定自2008年4月1日起施行。
二ＯＯ八年三月二十一日
广州科技贸易职业学院差旅费管理办法(试行)
（穗科贸〔2008〕73号）
第一条 为贯彻穗财行〔2008〕179号文“关于印发《市直党政机关和事业单位差旅费管理办法》的通知”精神，规范学院差旅费的管理，制定本办法。
第二条 院属各部门差旅费开支必须先按照学院预算经费审批规定办理审批手续：
（一）差旅费在本部门预算内经费开支，由出差人所在部门审核后报请院领导审批。
（二）差旅费在会议、培训主办部门预算经费开支，由主办部门审核后报请院领导审批。
（三）学院教职工调动、搬迁及探亲的差旅费，由学院组织人事处审核后报请院领导审批。
第三条 院属各部门组织到国外、港澳台地区的会议、考察、学习培训，必须先经学院审核同意后报上级主管部门审核批准；会议、考察、学习培训需要的临时用汇按照广东省财政厅《转发财政部外交部关于印发〈临时出国人员费用开支标准和管理办法〉的通知》（粤财外〔2001〕93号）办理用汇手续，学院除了用人民币购买国际机票外，不得再用人民币支付境外有关费用。
院属各部门组织在国内的会议、考察、学习培训差旅费住宿费标准按下表执行，其他费用开支范围及标准，按穗财行〔2008〕179号文规定执行。
行政职务、专业技术职务 |
住宿费上限标准 |
副局级以上、正高级技术职务人员 |
600元/天/每人 |
处级人员、副高级技术职务人员 |
300元/天/每人 |
科级以下人员、中级以下技术职务人员 |
150元/天/每人 |
第五条 本办法由学院计划与财务处负责解释。
第六条 本办法自2008年10月1日起实行。
二ＯＯ八年十月二十日
广州科技贸易职业学院预算经费管理补充规定（试行）
（穗科贸〔2009〕12号）
院属各部门：
为进一步完善院内预算经费管理制度，提高院内预算经费的使用效率和效益，现将预算内安排各项经费开支范围、标准及审批程序补充规定如下，请各部门依照执行：
一、各部门办公经费用于会议和业务接待费的总额不得超过部门办公经费的20%， 每笔会议或业务接待支出在2000.00元以下的开支由各部门负责人审批；在2000.00—10000.00元的开支由部门负责人审核，各分管院领导审批；超过10000.00元的开支经部门负责人和分管院领导审核，由院长审批。
二、专业建设经费可用于以下开支：
1.与本专业相关的科研、教研支出；
2.专业建设的调研、新开专业的论证和教学计划修订的费用
支出；
3.购买专业建设所必需的图书资料、教学软件、声像资料以
及发生的数据信息费等支出；
4.编印教学参考资料、辅助材料和研制教学软件、题库的费用支出，以及教学大纲建设、课程建设、教材建设有关的费用；
5.专业建设中必需添置的小型设备、设施及专用实验室建设的费用；
6.与本专业密切相关的短期师资培训费用；
7.与本专业相关的学术会议差旅费；
8.专业论证评估费用。包括评估的材料费、评估费、专家接待费及劳务费；每个专业用于支付专家接待的费用总额不得超过该专业建设费的10%。
以上专业建设开支，每笔在2000.00元以下的开支由各部门负责人审批；在2000.00—10000.00元的开支由部门负责人审核，各分管院领导审批；超过10000.00元的开支经部门负责人和分管院领导审核，由院长审批。
三、实习实训经费可用于以下开支：
1.学生实习实训接收单位管理费支出；
2.学生参加实习实训的交通补贴、租车费用支出；
3.学生实习实训指导费（含本院及外单位指导老师指导费）支出；
4.实训室仪器设备购置、软件购置及开发，学生实习实训耗材费用支出；
5.校外学生实习实训基地建设费用支出，该项支出的费用总额按照在校普高学生每生10元/年计算，可用于开拓和联系校外实习实训基地业务所发生的交通、差旅、会议、接待等相关支出；
6.与学生实习实训相关的其他支出。
以上实习实训经费开支，每笔在2000.00元以下的开支由各部门负责人审批；在2000.00—10000.00元的开支由部门负责人审核，各分管院领导审批；超过10000.00元的开支经部门负责人和分管院领导审核，由院长审批。
四、学生管理费可用于：
1.学生学籍、档案管理支出；
2.学生成绩单邮寄支出；
3.其他学生教学管理支出。
五、各部门因工作需要在本部门各项经费列支的加班误餐费、
交通费,按照审批权限规定在预算内办理审批程序，其中误餐费报销标准如下：
1.正常上班时间，白天：6元/人，夜晚：8元/人；
2.节假日时间，白天：10元/人，夜晚：12元/人。
交通费报销标准如下：
1.家住广州市区的教职工，30元/次;
2.家住番禺区的教职工，10元/次。
六、按照院内津贴层级管理办法考核发放的院内津贴，由各部门制单，经组人处、计财处审核后发放。
七、院内人员（含劳务派遣人员、离退休人员）工资、津贴、节日费等，在年度预算经费总额内的开支，由组人处制单，计财处审核后发放。普高班教师课酬在年度预算经费总额内的开支，由教务处审核工作量后交组人处制单，计财处审核后发放。成人教育、培训班教师课酬在年度预算经费总额内的开支，由继教学院制单，教务处、计财处审核后发放。系部开展学生职业技能鉴定考前辅导产生的教师指导费：纳入教学计划的由教务处审核工作量后交组人处制单，计财处审核后发放；另外收取培训费的考前辅导班，在培训费支出预算内开支的教师指导费，由主办单位制单，计财处审核后发放。
八、除工资、津贴、劳务报酬、奖励金、福利费和出差人员必须随身携带的差旅费，超过1000.00元可用现金支付外,其他1000.00元以上的支出必须使用支票或通过银行转帐支付;严禁以虚假或不符合规定的票据办理报销业务。
九、各部门用本部门经费购置设备、设施、易耗品、办公用品等，须经学院后勤设备处审核，属政府采购的项目由后勤设备处按规定办理，非政府采购的项目，各部门与后勤设备处协商,可由后勤设备处统一采购，也可自行采购,采购完成后先到后勤设备处办理入库验收和领用手续，再办理经费报销审批手续。
十、各部门用本部门经费自行购买与业务相关的图书、资料和音像教材、电子课件，须到学院图书馆办理入库验收和借出手续，再办理经费报销审批手续。
十一、本补充规定由学院计划财务处负责解释。
十二、本补充规定自2009年3月19日起施行。《广州科技贸易职业学院预算经费审批规定（试行）》、《广州科技贸易职业学院预算经费开支细则（试行）》未修订部份仍按原规定办理。
二○○九年三月十九日
