穗科贸〔2015〕36号

第一章 总 则

第一条为进一步规范我院票据行为，完善票据管理，强化财务监督，使票据管理工作制度化、规范化，建立严格的票据领购、发出、收缴制度，结合我院收费范围和业务性质，特制定本办法。

    第二条 学院票据的领购、登记、使用、保管、核销及监督检查等活动，适用本办法。

    第三条 学院计划与财务处统筹学院的票据管理工作。

第二章 票据的种类、适用范围

    第四条 财政票据的种类和适用范围如下：

    （一）广东省高等、中专、成人学校教育收费收据；

        广东省高等、中专、成人学校教育收费收据，是指适用于学院《收费许可证》规定的学费、住宿费等项目。

    （二）广东省行政事业单位资金往来结算票据；

广东省行政事业单位资金往来结算票据，是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等开具的票据。

    （三）广东省其他非税收入通用票据；

        非税收入票据是对单位的非税收入所开具的票据。

    第五条广东省地方税收通用发票（电子）。

根据广州市地方税务局发票管理的相关规定，我院现涉及的营业税的内容主要有两种：一是文化业；二是服务业。

第三章 票据的领购

    第六条 学院计划与财务处设置票据管理员岗位，学院所需的票据统一由票据管理员按规定到相关部门领购。

    第七条 票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。

票据管理员应当根据票据领购或核销情况，及时填写《票据领购证》，填写内容包括票据的种类、册(份)数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内容。

第四章 票据的管理

    第八条 票据管理员承担票据的院内登记、领用、使用、保管、核销等日常管理工作。

   第九条 学院计划与财务处对票据实行全过程登记管理制度。

          学院计划与财务处设置票据管理登记簿，从票据购进学院时开始，由票据管理员对票据的入库、使用、保管、核销、遗失等情况实施全过程登记管理。

   第十条 票据的领用。

      （一）院内各部门需要使用票据的，应当指定专人负责本部门的票据领用与管理工作。

      （二）票据管理员在登记簿上进行票据领用登记，登记内容主要包括：领用的票据号码、领用日期、领用部门、领用人等信息，以上领用信息需由领用人签名确认。

    第十一条 票据的使用。

      （一）填写票据时必须做到按号码顺序填开，内容真实完整，字迹清楚，各联次一次性套联复写，大小写一致，部门收款人须在票据的收款人处签字，交款人须在票据的交款人处签字，客户联须盖学院财务专用章。不得拆本、跳页，不得涂改、撕毁； 

     （二）票据多开、错开时，作废该票据，收回票据客户联，保证三联完整，同时套联注明“作废”字样。

     （三）不得继续使用已经废止的票据；不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据；不得串用票据。

       第十二条 票据的核销。

     （一）票据领用人应在规定期限内，持已完成财务审核、入账、上缴手续的票据存根，到票据管理员处办理缴验手续。

     （二）收到票据存根后，票据管理员在登记簿上登记票据使用情况，主要包括票据的填用数量、作废数量、空白数量、遗失数量、收费项目、收费金额等信息，以上使用信息需由领用人签名确认。

     （三）票据管理员应定期汇总学院票据的领购、使用、作废、结存以及收费情况，并按规定办理票据核销手续。

    第十三条 票据的保管。

        学院在计划与财务处档案室设置票据专柜，并落实防盗、防火、防潮、防腐、防虫措施，确保票据安全。票据专柜由票据管理员专人专管，落实保管责任。

    第十四条 票据遗失的处理。

        当发生票据遗失情况时，票据使用部门应当查明原因，及时以书面形式报告，经部门负责人签署意见、加盖部门公章后报学院计划与财务处存档备查。

        票据管理员应根据票据遗失情况，及时登报声明作废，并将遗失票据名称、数量、号段、遗失原因等有关情况，以书面形式报送财局备案，并附上报刊登载的遗失声明复印件。

第五章 监督和检查

    第十五条 学院应当自觉接受相关部门的监督检查，如实反映票据管理情况，提供有关资料，不得隐瞒、弄虚作假或者拒绝、阻挠。

第十六条学院计划与财务处建立票据稽查制度，对院内各用票部门的票据使用、保管、缴销等工作进行定期或不定期的检查。被查部门应如实反映情况，提供资料，接受监督和检查，不得拒绝、隐瞒或弄虚作假。

第六章 附 则

    第十七条 本办法自下达之日起施行。

    第十八条 本办法与上级有关票据的规定不一致的，以上级部门的规定为准。

   第十九条 本办法由广州科技贸易职业学院计划与财务处负责解释。